2019年中国电子发票和传统发票对比、行业发展方向及行业未来发展空间分析[图]

    一、电子发票和传统发票对比

    电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票突破了传统纸质发票的概念；采取电子签章实现发票签名、电子盖章，实现电子发票唯一性、不可抵赖性、防篡改；通过数字媒体形式传送与保存发票内容，可通过网络、移动通信等方式传送给接收方。电子发票的推出是国家规范电子商务纳税的必然方式，这有利于国家对网络交易的监管，也有利于维护消费者的合法权益

    电子发票和传统发票对比优势明显

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    相关报告：智研咨询发布的《2019-2025年中国电子发票行业市场深度评估及市场前景预测报告》

    纸质发票样本

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    电子发票与传统发票对比

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    在国税总局升级版的电子发票总体框架中：企业业务系统与电子发票系统对接，企业业务系统将交易信息传输给税控开票系统，税控开票系统根据交易信息，调用金税盘加密算法生成电子发票元数据，并实时上传发票明细到税务端。

    在税控领域，目前全国仅有航天信息和百望股份两家企业被国家税务总局授权生产和销售增值税防伪和税控系统，旋极信息只参与税控盘市场。增值税防伪、发票、后端服务为双寡头竞争格局，市场份额占比约为航天信息和百望股份7：3。

    航天信息税控业务营收和旋极信息税控盘营收对比

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    税控开票系统将开票信息传输给电子发票服务平台，由服务平台生成电子发票版式文件，交付给企业业务系统。在整个互联网税务、财务生态圈中，电子发票服务环节主要由“税控盘+第三方平台”实现。

    总局升级版电子发票总体框架

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    电子发票从试点到推广流程

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    自2016年起，电子发票进入广泛推广期，行业从电商、电信逐步扩展到保险、零售、餐饮、交通、公共事业等行业；地域上也从个别试点区域推广到全国；开具方式上也从手动开具转变成系统自动开具等多方式。

    微信想要电子发票开具——网上订票、财富通支付等业务数据腾讯都能获得，但是没有电子发票，就无法打通自动入账报销的环节。

    二、未来电子发票可能是发票的主要发展方向

    1、电子发票是发票业务发展方向，已经进入上升期

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    行业解决方案：针对企业的纸质发票和电子发票、原来地税保留的一些伸延到国税的减税发票方案；商超的综合定制化的电子发票方案；微信生态的电子发票的应用拓展等。电子发票进入到一个广泛应用的推广期。

    2、电子发票收费模式和参与者

    第三方电子发票平台的盈利模式以“收取年服务费”为主。根据阿里服务市场电子发票产品套餐费用说明，航天信息和百望电子发票平台服务商均采取“基础包+套餐包”的形式对开票人进行收费。电子发票服务平台的投入主要由两部分构成，一部分是硬件投入（包括机房的建设和服务器的购置），另一部分是系统的升级。

    从行业竞争态势来看，税控设备提供商已经固定，作为行业“基础设施”存在。对于用友和金蝶，主要业务是企业ERP软件开发和系统改造，赚的是系统开发和改造的收入，没有核心垄断地位，他们提供的电子平台最后要和航天信息、百望的电子平台对接。而ERP、支付巨头也基本无法成为潜在的进入者，独立第三方服务平台成为蓝海所在。

    电子发票第三方开具收费模式

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    注1：基础包指企业订购一个基础包即拥有一个税控服务单元，一个纳税人识别号可同时订购多个基础包。注2：新增基础包指每个纳税人识别号可在服务有效期内新增订购多个基础包。

    注3：套餐包指税控服务商为企业提供的超出基础包免服务费票量额度部分的服务费套餐。套餐包按N元送M张发票量的方式提供。

    电子发票参与者梳理

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    3、电子发票使用情况调查分析

    电商平台是电子发票最主要的线上使用场景

    在使用过电子发票的受访网民中，70.5%的网民表示其在电商平台使用过电子发票，25.9%的网民表示在网约车平台使用过电子发票。电子发票由网络发票发展而来，其最初的用途就是解决电商征税问题，在政策推动下率先在电商平台普及。以京东、苏宁、国美为代表自营电商在消费者交易完成后会默认开具电子发票，间接提高了网民在电商平台的使用率。

    2019年中国网民电子发票线上场景调查情况

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    在使用过电子发票的受访网民中，餐厅和酒店是其最常使用电子发票的场景，占比分别为40.2%、33.0%。餐厅、酒店是发票索要率较高的场景，但传统纸质发票的开具方式耗时耗力。节约成本以及改善消费者体验，成为这些领域使用电子发票的主要驱动力。

    在受访网民使用电子发票的良好体验中，排在前三位的分别是自动匹配税号、不用担心票据丢失、提升开票效率，占比分别为42.0%、35.7%、33.9%。

    电子发票方便快捷受到用户肯定

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    2019年下半年以来电子发票一直保持相对稳定的舆论热度，至9月底舆论热度明显上升。此次舆论热度的上升是由高灯科技完成新一轮的融资所引发。

    2019年中国电子发票网络热度指数情况

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    三、电子发票市场未来空间广阔

    电子发票的使用群体主要是在线网购平台（京东、淘宝等），且按照每笔交易进行开票。按照中国互联网信息中心《第39次中国互联网络发展状况统计报告》中测算。目前我国网购用户规模已经达到4.67亿，同比增长12.9%，按每月人均购物1次计算，网络购物电子发票年开票次数在56亿次以上；综合通讯运营商、银联等大型票据商家规模，电子发票年均开票次数可达到百亿次以上。

    2018年全国电子发票开具数量为32.7亿张，较2017年增长了257.1%。随着国家政策持续的引导和推进，以及市场教育程度的深化，电子发票普及率将会快速提升，电子发票开具数量也将维持高速增长态势，预计2021年将接近500亿张。

    2016-2021年中国电子发票开具数量规模及增长率走势

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    中国电子发票收入预测（亿元）

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    对于电子发票这一具有巨大市场空间的领域，各大产业链参与者如微信等开始深入布局。包括电子发票平台、企业财务管理系统、财税SaaS云服务等核心业务领域合作方也开始深入参与，促进电子发票的入账、存管、查询，和财务系统的对接。

    四、2019中国电子发票产业发展趋势分析

    政策红利助推电子发票快速渗透

    随着数字经济在中国的不断推进，财税领域数字化变革需求将日益强烈。为了真正实现“以票控税”，提升企业效率、降低社会成本，国家正加速出台电子发票相关政策和文件，进一步规范和扩大电子发票的使用。政策红利不仅为电子发票扫清合规障碍，还能加速电子发票自上而下的推行，能够为市场起到良好的示范效应，有利于电子发票的快速渗透。

    2、电子发票管理及协同服务市场具备高增长潜力

    电子发票产业税控设备和基础服务市场的存量替代属性较强，而发票管理及协同服务则具备明显的增量市场属性，后者市场空间更为广阔，发展潜力也更大。从企业的层面来看，随着数字化转型的逐渐深入，数据孤岛现象将进一步破除，以企业真实交易数据为基础的票据信息与其他业务环节的信息将加速融合，这有助于企业做出更好更优的决策，数据服务价值凸显。

    3、技术实力和服务能力凸显核心竞争力

    电子发票属于“税务+互联网” 的范畴，在业务专业性和技术先进性方面都有较高的要求，因此准入门槛相对较高。此外，电子发票服务涉及各行各业，在具体服务需求方面也呈现较多差异性。尤其是各领域的头部企业，业务种类多、辐射范围广、票据数量大，只有具备较高技术实力和服务能力的玩家，才能更好的满足客户在开票速度、数据存储、安全稳定、及时响应等方面的高要求。

    （4）互联网巨头入局加速行业马太效应的形成

    布局电子发票业务对以阿里、腾讯为首的互联网巨头而言具有重要战略意义。一方面电子发票能与巨头们的支付和金融业务发挥较强的协同发展作用，另一方面电子发票作为企业数据入口也能更好的完善巨头们的数字服务生态。在布局的具体方式上，巨头们将继续采取技术引领和战略投资两条腿走路的方式，在加大力度研发区块链技术在电子发票领域应用的同时，也会加速投资领先第三方电子发票服务商的步伐。互联网巨头入局将进一步扩大领先平台的资源优势，行业马太效应逐渐形成。