2016年中国电子发票市场现状分析及行业发展趋势【图】

电子发票 2016-04-24 07:30

一、中国电子发票市场现状分析

中国电子商务正经历高速增长，中国电商市场规模由2009 年的3.60 万亿元增长到2015 年的22.30 万亿元，CAGR 约26%；网络市场规模由2009 年的0.26 万亿元增长到2015 年的3.99 万亿元，CAGR 约64%。电子商务采用线上即时交易，具有实时快速、跨地域等特性，现有网络发票系统下，其离不开纸质票据、较弱的实时性等弱点暴露出来。

2009-2015年中国电商市场规模及增速（万亿）

2009-2015年中国网络购物市场规模及增速（万亿）

2007-2014年个人网店及使用第三方电商平台中小企业数量（万家）

电子发票无纸化特性，具有节约成本的优势。其在欧洲电子发票相较于纸质发票可为发票开具方和接收方分别节省约50%的成本。在中国，传统发票包含造纸印刷成本，加上仓储、人员、物流等因素，纸质发票的平均综合成本可能在0.5~1.0 元；而在平台系统搭建完成后，电子发票边际成本非常低，成本优势明显。同时，电子发票直接通过线上电子平台联系买方和卖方用户的特性，能满足高速发展电子商务的需求，具有利于用户存储、可即时线上跨地域办理、提高办税效率等优势，而实时交互性又能满足税务监控系统获取完整、及时交易数据的需求，且无法篡改和复制，自动防伪，较传统纸质发票将显著利于税收监管，提高税管水平。在此历史背景下，2013 年6 月，中国内地第一张电子发票在北京京东商城开出。

我国电子发票行业相关政策

电子发票企业级基础财务应用已经得以合法实施（无纸化的出票、归档、报销）。坚持以“税控盘”为基础实现税务信息化，以“第三方服务平台”为基础实现财务信息化，“互联网+税务”在“税控盘+第三方平台”模式下应用场景初步成形，我们将其总结为下图：

目前，电子发票的税务、财务场景主要由用户方、电子发票服务（税控盘+第三方平台）、外围系统三部分组成，其中电子发票平台已显示出其Saas 级平台特性。完成一笔交易的完整过程如下：企业开票方将交易信息数据传输到电子发票平台；电子发票平台接收数据，开具电子发票并签章，发送电子发票给企业受票方或消费者，并存储交易及发票数据；外围系统税务局可以通过电子发票平台获得交易主体信息、交易信息，进行税控，其平台也可通过电子平台收集数据，进行大数据分析。

电子发票使用场景主要参与方构成

微信的电子发票方案实现电子发票线上即时归集报销，打通消费者与企业之间联系最为繁琐的一环，完善了电子发票在生活中的完整应用场景。2016 年3 月31 日，微信正式发布通过微信卡包、企业号探索实现电子发票归集报销的可行解决方案。微信电子发票解决方案利用前端的扫一扫、卡包功能实现电子发票的便利收纳、归集，而且通过后端的企业号，用户可以直接勾选卡包中的电子发票，一键生成报销单，流转到企业端财务报销系统进行报销。整个闭环流程打通了移动电商、支付等环节，省去了打印版式文件、贴票的传统票务过程，使整个电子发票C 端生活场景彻底脱离纸质，效率提高。

微信电子发票整体解决方案流程演示

微信电子发票解决方案C 端消费体验提升

微信目前活跃用户数约7 亿，具备巨大的自然流量优势，我们认为微信向各服务商和用户开放接口，打造闭环式解决方案，极大地利于提升消费者和企业使用电子发票服务的认知。正如目前越来越多的移动互联网商业项目倾向于在微信上创建企业公众号而非自建APP，电子发票服务商和微信平台对接后，能以更好的终端体验度无缝对接现代消费生活场景，提升自身知名度和市占率。而对于行业整体而言，电子发票渗透率有望进入加速通道。

2013-2015年微信月活跃用户量持续增长（百万）

二、中国电子发票市场空间预测及行业发展趋势预测

2016 年1 月，为深化财税体制改革，国务院决定2016 年5 月1 日起将“营改增”全面推开，增值税发票将全面代替普通发票（营业税项）。其中增值税普通发票（对应开票方的销项），是最终的消费环节，不会再有增值环节。因此，随着全面营改增后，我们认为增值税普通发票的开票量应该和社消零售总额（商品和服务）对应。而目前来看，电子发票主要针对增值税普通发票，可用于抵扣的流转环节产生的增值税专用发票仍必须为纸质。因此我们测算的是增值税电子普票的开票需求。

首先估算电子发票开票需求。根据广州税务局电子发票试点数据，自2014 年9 月至2015年9 月，试点企业京东商城、唯品会、中国移动线上端共开出4131 万张电子发票，对应的开票金额为132.75 亿元，大致可认为单张票对应的消费金额约321 元。若我们假设线上/下单张票对应的消费额为300/200 元，则到2017 年全面“营改增”之后，由线上/下产的增值税普票需求为122/1638 亿张；再根据不同的渗透率，我们估计2017 年国内增值税电子普票开票量可达552 亿张。

2017 年我国增值税电子普通发票开票需求测算

目前第三方服务平台为开票企业提供的基础业务服务为开具、归集及报销等，后续摇奖、广告、精准营销、大数据征信及消费信贷等衍生服务有望逐步落地。我们假设2017 年业内就基础服务实行收费，假设按照“开票+归集、存储”平均0.1~0.15 元/张，与企业财务系统对接实现“报销”平均0.1~0.15 元/张，则仅算增值税电子普票基础类服务市场便有望突破百亿元。

增值税电子普票基础类服务市场收入规模灵敏度分析