免税行业和跨境电商行业的区别及优势分析[图]

免税和跨境电商王密 2019-04-16 05:27 来源：智研咨询

免税为经海关批准享有限额及名单内商品关税、消费税、增值税全免的优惠；跨境电商分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台完成交易一种国际商业活动，四八新政后需按照关税+消费税+增值税的模式缴付税费，两者在税收结构上有较大不同。而海淘、代购及保税均是跨境电商的具体物流模式，可理解为广义跨境电商的子集合。

一、免税

免税即享有限额及名单内商品关税、消费税、增值税全免的优惠，中国免税店开设须经海关总署批准，由经营单位在中华人民共和国国务院或其授权部门批准的地点设立符合海关监管要求的销售场所和存放免税品的监管仓库，从而向规定的对象销售、供应免税品。目前国内有权经营免税业务的公司主要有中免、日上、中出服、海免、珠免、深免、中侨等。

随着中国经济的快速发展，国民的旅游消费需求不断释放，旅游购物消费持续增长，根据其他国家旅游业的发展经验，当人均GDP超过300美元时，旅游消费逐渐起步，当人均GDP突破3000美元时，旅游需求呈现爆发式增长，进入大众化阶段，当人均GDP突破5000美元时，旅游消费升级趋势显现。2017年中国的人均GDP已达到59660元(约为8836美元)，旅游消费呈现出大众化、多元化、个性化的趋势，出境游的人数亦持续攀升。

境外旅游可以增加眼界，体验不同文化生活，又可以看到自己需要的物品实物，在选购上更加自由，不存在与实物不符的情况。

2015-2017年出境旅游消费支出增速

数据来源：公开资料整理

主要国家出境消费

数据来源：公开资料整理

2011-2017年出境旅游人数增长率

数据来源：公开资料整理

免税店销售金额占比

数据来源：公开资料整理

二、跨境电商

跨境电商是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。跨境电商始于1999年，但真正实现转型在2013年，主要模式分为平台型和贸易型，前者主要通过提供平台并收取平台商户佣金获利，如亚马逊，淘宝等，后者主要通过贸易买卖价差获利，如小红书，网易考拉等。与免税不同，跨境电商仍面临税收，四八新政前跨境电商主要支付行邮税，四八新政后跨境电商贸易货物需按照关税+消费税+增值税的模式缴付税费。

跨境电商主要有两种物流模式：海外直邮和保税进口。目前的主流大型跨境电商网站（B2C）主要为保税进口，提供完善的交易支付物流信息，采用货物模式征税；而海淘、代购（C2C与B2C并存）大部分属于海外直邮，特别是C2C部分尽管也是贸易属性，但大多不提供完整的交易支付物流凭证，目前仍是以物品范畴做擦边处理，按规定缴纳行邮税（但仍有部分逃税的行为以保持价格竞争力），跨境电商网站中白名单之外的商品，也需采用海外直邮模式，也要征收行邮税。

跨境电商、代购及海淘关系

数据来源：公开资料整理

新电商法：1.跨境电商进口商品不执行首次进口许可批件、注册或备案需求。这是针对此前48新政的白名单内容的修改，过去跨境电商所售商品要求不能是第一次引进中国的商品，商家必须已将商品在国内销售、或有完善的注册备案需求，相关流程长，这是对跨境电商引进规定品类内新品的政策放松,是对货品范围的一定变相扩大。2.从之前的15个试点城市，扩大至37个试点城市。3.单次交易限额由2000提到5000、年度限额2w提到2.6w。

税收优惠的基础模式与之前一致，没有变化；其次，对于多属物品范畴的走行邮包裹清关的代购和海淘，并没有任何利好和正面影响，反而新电商法下的严查严打趋势仍在，或将面临更大的挑战。

2018年中国跨境电商交易规模达到9.1万亿元，预计2019年将达到10.8万亿。电商法和跨境电商系列新政的出台将进一步规范中国跨境电商市场，促进跨境电商行业健康发展，同时全球化趋势、消费升级将推动中国跨境电商交易规模持续增长。

2015-2020年全球B2C跨境电商交易额及增长率