2018年6月全球主要国家及地区进口税情况汇总、增值税、消费税变动对价格优势的影响

2018-11-10 06:14

2018年6月起，人民币兑美元汇率呈现较快的贬值趋势，截止8月17日，美元兑人民币中间价已为6.8894，较6月初已贬值7.52%，今年以来贬值5.86%。

增值税由于是流转税，在流通的每个环节均要征收，因此其计税基础相较与其他两种税更高，相对来看，其对价格的影响普遍为弹性最高。5月份增值税从17%下调到16%，但由于商品在销售过程中各个环节均涉及增值税，因此目前终端商品价格并未出现理论上1%幅度的下调。总体来看，免税商品折扣率对税率变动的弹性小于1，税率由16%降至13%折扣率仅上升0.64%-1.94%，增值税税率小幅下调对价差的影响不大，免税产品价格优势明显，将继续受益于消费回流。

增值税变动对价格优势的影响

-		总税额	折扣率	弹性
眼霜	0%	47.1	84.79%	0.73
	5%	70.4	80.35%	0.66
	9%	87.5	77.38%	0.61
	13%	103.4	74.80%	0.57
	16%	114.6	73.09%	-
	17%	118.3	72.56%	0.53
	20%	128.7	71.05%	0.51
	25%	145.1	68.82%	0.47
甲类烟	0%	252.6	67.20%	0.25
	5%	262.0	65.73%	0.24
	9%	268.9	64.70%	0.23
	13%	275.4	63.76%	0.21
	16%	279.9	63.12%	-
	17%	281.4	62.92%	0.20
	20%	285.6	62.33%	0.20
	25%	292.2	61.44%	0.19
威士忌	0%	94.3	95.62%	0.82
	5%	118.0	90.62%	0.74
	9%	135.5	87.27%	0.69
	13%	151.7	84.37%	0.64
	16%	163.1	82.43%	-
	17%	166.8	81.83%	0.60
	20%	177.4	80.13%	0.58
	25%	194.1	77.62%	0.54
白酒	0%	75.5	75.17%	0.65
	5%	156.4	71.24%	0.58
	9%	215.8	68.60%	0.54
	13%	271.0	66.32%	0.51
	16%	309.8	64.81%	-
	17%	322.4	64.33%	0.47
	20%	358.7	63.00%	0.45
	25%	415.3	61.02%	0.42

数据来源：公开资料整理

相关报告：智研咨询发布的《2018-2024年中国共享经济行业市场监测及未来前景预测报告》

烟酒消费税率较高，因此表现出在折扣率上面较大的弹性，但由于烟酒属于税收重点品类，考虑到目前我国烟酒税率和国际平均水平仍有一定差距，且国际上大趋势是不断加重烟酒税率，我国税收的发展过程中基本对烟酒的消费税征收只有提高或者加征环节，因此免税商品的价格优势依然存在。假设极端情况，消费税进一步从15%下调至5%，则案例中的产品价格需下降4%左右，最后免税产品的折扣可能落实在7-8折之间，仍保持较好的价格差距。

消费税变动对价格优势的影响

-		总税额	折扣率	弹性
眼霜	0%	88.6	77.19%	0.41
	5%	93.4	76.41%	0.41
	9%	98.4	75.61%	0.42
	13%	103.5	74.79%	0.42
	16%	109.0	73.95%	0.43
	17%	114.6	73.09%	-
	20%	120.6	72.21%	0.44
	25%	126.8	71.32%	0.44
甲类烟	35%	198.4	77.08%	0.66
	40%	217.8	73.22%	0．63
	45%	237.2	69.74%	0.60
	50%	256．6	66.57%	0.57
	56%	279．9	63.12%	-
	60%	295.4	61.02%	0.53
	65%	314.8	58.58%	0.50
	70%	334.2	56.32%	0.49
威士忌	5%	100．9	94.17%	0.78
	10%	119．3	90.36%	0.79
	15%	139．9	86.45%	0.80
	20%	163．1	82.43%	-
	25%	189．3	78.32%	0.82
	30%	219．3	74.08%	0.84
	35%	253．9	69.74%	0.85
白酒	5%	250.6	67.15	0.16
	10%	268.2	66.44	0.16
	15%	287.8	65.66	0.17
	20%	309.8	64.81	-
	25%	334.8	63.87	0.19
	30%	363.4	62.82	0.20
	35%	396.4	61.66	0.21

数据来源：公开资料整理

各国进口税收政策不同，除关税税率差别较大外，部分国家以消费税替代我国增值税，以奢侈品税替代我国消费税部分。且各国征收的范围也存在较大差异，往往存在一定的政策导向。综合来看，全球主要国家及地区对烟酒均设有较高的关税和消费税税率，但美国、日本和部分欧洲国家对香化和其他类奢侈品免征消费税，使得该部分地区奢侈品享有一定价格优势。

全球主要国家及地区进口税情况汇总

主要国家及地区	关税	增值税(部分国家为消费税)	消费税(部分国家为奢侈品税)	备注
中国	0-35%	17.0%	0-56%	-
台湾	2-60%	5.0%	-	-
香港	0.0%	0.0%	60%-100%	香港仅征收烟、酒、碳氢油类及甲醇四类商品的消费税。计征方式为从量，实际有差别
日本	0-40%	8.0%	-	消费税针对烟酒从量税
韩国	7.9%	10.0%	15-100%
美国	0-35%	0-9.46%	-	美国除联邦税外还有州税，各州税率各不相同；老布什时期另有10%的奢侈品税，克林顿时期取消，目前美国不征收奢侈品税
加拿大	0-25%	5.0%	-	-
俄罗斯	5-20%	18.0%	20-570%	-
意大利	5-8%	20.0%	0-50%	-
法国	5-17%	20.0%	-	消费税针对烟酒从量税
德国	5-17%	19.0%	-	-
英国	0-15%	20.0%	-	消费税针对烟酒从量税
瑞士	3.2%	7.6%	-	-
澳大利亚	0-17.5%	10.0%	-	-
土耳其	0-20%	18.0%	7-40%	-
印度	0-40%	13.5%	8-24%	-
阿联酋	5.0%	5.0%	50-100%	-
新加坡	0-1%	7.0%	20-30%	消费税主要针对豪车类高档奢侈品征收，烟酒从量税
马来西亚	0-300%	5-10%	-	-
泰国	0-45%	7.0%	25-80%	-