2017年中国财政收入来源及财政支出投向情况分析【图】

    一、中国财政收入来源

    一、公共财政收入

    2017 年，全国一般公共预算收入17.3 万亿元，同比增长7.4%，较2016 年扩大2.9 个百分点，增速在过去5 年来首次出现回升。其中，中央一般公共预算收入8.1 万亿元，同比增长7.1%；地方一般公共预算本级收入9.1 万亿元，同比增长7.7%，中央与地方政府财政收入占比分别为47%和53%。

全国公共财政收入增速

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    相关报告：智研咨询网发布的《2017-2023年中国共享经济市场分析调研及发展趋势研究报告》

中央和地方本级财政收入占比

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    2017 年，全国一般公共预算收入中的税收收入14.4 万亿元，同比增长10.7%。其中，国内增值税、企业所得税、个人所得税分别实现收入5.6 万亿元、3.2 万亿元、1.2 万亿元，分别同比增长8%、11.3%、18.6%，增值税和所得税是最主要的财政收入来源，分别占比33%和26%。

    土地和房地产相关税收中，契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税分别为0.5万亿元、0.5 万亿元、0.3 万亿元、0.2 万亿元、0.2 万亿元，分别同比变化14.2%、16.6%、17.3%、4.6%、-18.6%；房地产相关税收合计1.6 万亿元，合计占比约10%。

    另一方面，以A 股龙头房企现金流量表中支付的各项税费作为样本，分别除以其销售规模占率，估算2016 年房地产开发行业上缴税费规模约为1 万亿，即占全国财政收入的6%，叠加房地产相关税种后，房地产行业合计贡献的税收收入占比约为16%。

全国公共财政收入各项来源占比

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全国公共财政收入来源中房地产贡献占比

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    2、政府性基金收入

    2017 年，全国政府性基金预算收入6.1 万亿元，同比增长34.8%，较2016 年扩大21.6%。分中央和地方看，中央政府性基金预算收入0.4 万亿元，同比增长6.4%；地方政府性基金预算本级收入5.8 万亿元，同比增长37.3%，中央和地方政府性基金收入占比分别为6%和94%。

全国政府性基金收入增速

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中央和地方本级政府性基金收入占比

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    2017 年，国有土地使用权出让收入5.2 万亿元，同比增长40.7%，较2016 年扩大23.9 个百分点，主要受益于去年土地市场大幅回暖；国有土地使用权出让收入占比85%，是政府性基金收入的最主要来源，也是地方政府性基金收入占比远高于中央的原因。

全国政府性基金收入来源中房地产贡献占比

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    3、地方土地财政占比

    2017 年，从地方政府的收入角度来看，地方本级财政收入和政府性基金收入分别为9.1 万亿元和5.8万亿元，分别同比增长7.7%和增长37.3%；地方本级财政收入和政府性基金收入占比分别为61%和39%。合计来看，估算房地产相关收入占比达到45%，其中国有土地使用权出让收入占比35%，房地产相关税收占比10%

地方本级财政收入和政府性基金占比

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地方财政的房地产相关收入占比

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    采用国有土地出让金收入占财政收入比重，来量化地方政府的土地财政依赖度，一定程度反映了地方财政对于土地出让金的依赖程度：若比重超过1 表明地区当年土地财政收入占比超过1/2；若比重超过0.5 表明地区当年土地财政收入占比超过1/3。从全国地方政府的合计角度看，受到近年土地市场回暖影响，目前该比值已达到0.57。

地方政府土地使用权出让收入占本级财政收入比

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    计算了各省份土地出让金收入占财政收入比重。根据统计，从高至低依次发现：1）重庆、安徽、江苏的土地财政收入占比排名持续位居高位，2）江西、浙江、福建、山东等地区的平均占比仅次于上述3 个城市，排位也相对较高，3）四川、湖北、湖南、河北、河南等中部地区的占比平均高于中位数。

    二、财政支出投向

    1、公共财政支出

    2017 年，全国一般公共预算支出20.3 万亿元，同比增长7.7%，较2016 年扩大0.8 个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出3 万亿元，同比增长7.5%；地方一般公共预算支出17.3 万亿元，同比增长7.7%，中央与地方政府财政支出占比分别为15%和85%。另一方面，地方财政收入占比（53%）大幅低于地方财政支出占比（85%），主要由于1994 年后施行的分税制影响，例如：增值税中央和地方政府分享比例分别为50%和50%（2016 年前为75%和25%），
所得税中央和地方政府分享比例分别为60%和40%等。

全国公共财政支出增速

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中央和地方本级财政支出占比

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    从主要支出科目情况看：城乡社区支出2.1 万亿元，增长15.6%；社会保障和就业支出2.5 万亿元，增长16%；教育支出3 万亿元，增长7.8%。 综合计算，基建相关领域的支出占比约27%，是财政支出最主要的领域；其次教育、社保和医疗分别占比为15%、12%和7%。

全国公共财政支出各项领域占比

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    2、政府性基金支出

    2017 年，全国政府性基金预算支出6.1 万亿元，同比增长32.7%，较2016 年扩大22 个百分点。分中央和地方看，中央政府性基金预算本级支出0.3 万亿元，同比增长6.7%；地方政府性基金预算相关支出5.8 万亿元，同比增长34.2%，中央和地方政府性基金支出占比分别为4%和96%。

全国政府性基金支出增速

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中央和地方本级政府性基金支出占比

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    2017 年，国有土地使用权出让收入相关支出5.2 万亿元，同比增长37.1%，占比全国政府性基金支出85%。目前财政部不再公布该项细分数据，但根据2014 年《地方政府性基金支出决算表》：国有土地使用权出让金收入安排的支出中，征地和拆迁补偿及补助被征地农民支出合计占比54%，其它安排的支出中基本与基建投资相关，包括土地开发支出占比23%，城市建设支出占比11%等。

国有土地使用权出让收入安排的支出各项领域

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全国政府性基金支出各项领域占比

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    3、财政赤字与地方财政自给率

    2017年，全国公共财政收入和支出分别为17.3 万亿和20.3万亿，公共财政收支差额3.1万亿，同比增长8.7%； 2017 年财政赤字拟安排2.38万亿元，同比增长9%，赤字率3%；其中，中央和地方财政赤字分别为1.55万亿元和0.83万亿元。

全国公共财政收入和支出增速

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全国公共财政收支差额增速

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    2017 年，全国地方一般公共预算收入和支出分别为9.1 万亿元和17.3 万亿元。采用地方财政收入与财政支出比值，量化地方政府的财政自给率，一定程度反映了地区财政自给率的情况：财政收支比越高，地区财政支出对转移支付依赖度越高；财政收支比越低，地区财政支出对转移支付依赖度越低。从全国地方政府的合计角度看，目前该比值为0.54 较去年下降，显示地方财政压力依然较大，大部分区域需要依靠中央转移支付和财政赤字安排维持支出资金来源。

地方财政自给率和中央财政赤字率

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    采用2012-2016 年地方财政数据计算了各地区财政收入与财政支出比值。全国地方财政收支比平均为0.54，从低至高发现：广西、贵州、陕西、四川、河南、河北、湖南、安徽等地区的财政自给率较低，而上海、北京、广东、江苏、浙江、福建等地区的财政自给率较高。